IRS Form 3921 Für Incentive Stock Optionen Was Sie wissen müssen, und wie es Ihnen helfen kann, zu verstehen, ISO Taxation. Incentive Aktienoption ISO-Übungen, die während eines Kalenderjahres gemacht werden, werden Ihnen und dem IRS auf Form 3921 Anfang des folgenden Jahres gemeldet Dieser Artikel Erklärt, was Sie über die Informationen über das Formular wissen müssen und wie das Formular Ihnen helfen kann, besser zu verstehen, die Komplexität der ISO-Besteuerung. Für den Zugang zu diesem Artikel, bitte melden Sie sich an oder registrieren. Nicht noch ein Mitglied. Dieses Feature ist ein Vorteil Der Premium-Mitgliedschaft. Registrieren als Premium-Mitglied geben Ihnen vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Aktienoptionen, eingeschränkte Lager RSUs, SARs und ESPPs. Are Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Erfahren Sie mehr über MSO Pro Mitgliedschaft. Questionen Oder Kommentare E-Mail-Support oder rufen Sie 617 734-1979.Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu Nicht-qua Verankerten Optionen NSOs, bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben es den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann Um die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber auch die ISOs unterliegen der alternativen Mindeststeuer AMT, einer alternativen Möglichkeit, Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung des ISO-Konzerns beenden Die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, wird der Mitarbeiter bekommt Das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option So ein Mitarbeiter könnte die Recht, 100 Aktien der Aktie bei 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern zahlen Auf die 20 Differenz genannt die Ausbreitung bei normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und dem Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie ein Nicht - Qualifizierte Option Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO allein auf Bundesebene betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer zu veräußern, bis die Aktien verkauft werden Irements für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verordnet, um zu verhindern, dass höhere Einkommen Steuerzahler zu wenig bezahlen Steuer, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen, was sie auf zwei Arten schulden Zuerst, sie herauszufinden, wie viel Steuern Sie würden es schulden, die normalen Steuerregeln zu verwenden. Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl berechnen die AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, die ta Xpayer zahlt diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT überschritten übersteigt, was würde unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden sein, wird diese AMT Überschuss ein Minimum Steuergutschrift MTC, die können In den kommenden Jahren angewendet werden, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kunden Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medical Dental Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen separat Dies wird um jeweils 25 Cent reduziert Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung s Eparately Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuern AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre ist Steuer, dann bezahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie die anwenden Kredit gegen den Unterschied Wie viel Sie behaupten können hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie zahlt, zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 Als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie bis zu 15.000 im Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre amoun T ist größer, können Sie behaupten, dass als Kredit, und voranzutreiben keine ungenutzten Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und einen Kredit von 7.000 bis zu tragen Sie verwenden es up. This Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegt der AMT sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten , Aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, zuzüglich etwaiger Steuern, die fällig sind, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien wert ist 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung zu generieren, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen Im Folgenden Jahr, muss der Mitarbeiter AMT zahlen auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz auszuüben Optionen Anfang des Jahres Das liegt daran, dass der Mitarbeiter den AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einem Zeitpunkt aus Die Aktien sind wert 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John Ist ein steuerpflichtiger Einkommen Er sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird unangenehm in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall Szenario, fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktiensteuer auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug wird er gewöhnlich zahlen Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis kleiner ist als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher ist als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Höhe der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember die Aktie Preis sieht immer noch stark aus, John kann für einen weiteren Monat anhalten Nd qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er die Periode nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er trainiert, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr Der Preis der Aktie wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss normal zahlen Einkommensteuer auf die Ausbreitung Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, er Könnte eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der gewöhnlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er würdeHaben keine AMT im nächsten Jahr zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko eingehalten werden, an ihren Aktien zu halten. Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht Der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, aber der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, da die AMT noch etwas ist Viele Mitarbeiter wissen wenig oder nichts über und sind zu spät überrascht zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die ausüben Option oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option entsandt wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzlich Tock options. Stock-Optionen, die weder unter einem Mitarbeiter-Aktien-Kaufplan noch ein ISO-Plan gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Publikation 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO für mehr Informationen, beziehen sich auf die Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, Sie Ich muss Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns o R Verlust auf die Lagerhaltung Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Einnahmen werden gemeldet und wie Einkommen für Einkommensteuer Zwecke gemeldet wird. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, Sie Sollte von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden Kaufplan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden Form berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nonstatutory Stock Opt Ionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Erfreulicher Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv ist Gehandelt auf einem etablierten Markt, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten Einkommen für eine Option melden Mit einem leicht erkennbaren fairen Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair-Market-Wert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie Muss in den Einkommen den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben, die Sie Taxa haben Ding Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch die Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
No comments:
Post a Comment